Ngưỡng doanh thu bao nhiêu thì hộ kinh doanh phải nộp thuế?

Theo quy định mới:

• Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thuộc diện chịu thuế.

• Doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm: không thuộc diện chịu thuế GTGT và TNCN.

 Đây là mốc quan trọng mà hộ kinh doanh cần đặc biệt lưu ý từ năm 2026.

Cách tính thuế Giá trị gia tăng (GTGT) năm 2026

Thuế GTGT của hộ kinh doanh năm 2026 tính như thế nào?

Thuế GTGT không tính theo lợi nhuận, mà tính trực tiếp theo tỷ lệ phần trăm trên doanh thu.

Công thức tính:

Thuế GTGT = Tỷ lệ % × Doanh thu

Tỷ lệ phần trăm phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh theo quy định hiện hành.

Thuế GTGT có được trừ chi phí không?

Không.

Khác với doanh nghiệp, hộ kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp trên doanh thu, do đó:

• Không được khấu trừ thuế đầu vào

• Không tính dựa trên lợi nhuận

• Không cần xác định chi phí để tính GTGT

Cách tính thuế Thu nhập cá nhân (TNCN) năm 2026

Từ năm 2026, thuế TNCN của hộ kinh doanh được chia thành 2 trường hợp rõ ràng.

Trường hợp 1: Xác định được doanh thu và chi phí

→ Tính thuế trên lợi nhuận

Trường hợp 2: Không xác định được chi phí

→ Tính thuế trực tiếp trên doanh thu

Trường hợp tính thuế TNCN trên lợi nhuận áp dụng khi nào?

Áp dụng khi:

• Hộ kinh doanh xác định được đầy đủ doanh thu và chi phí hợp lệ

• Hộ có doanh thu trên 3 tỷ đồng/năm (bắt buộc phải tính theo lợi nhuận)

Công thức tính:

Thuế TNCN = (Doanh thu – Chi phí) × Thuế suất

Thuế suất áp dụng theo mức doanh thu:

• 15%: Doanh thu từ trên 500 triệu đến 3 tỷ

• 17%: Doanh thu trên 3 tỷ đến 50 tỷ

• 20%: Doanh thu trên 50 tỷ

Trường hợp tính thuế trực tiếp trên doanh thu áp dụng khi nào?

Áp dụng cho:

• Hộ kinh doanh có doanh thu ≤ 3 tỷ đồng/năm

• Không xác định được chi phí hợp lệ

Tỷ lệ thuế theo ngành nghề:

• 0,5%

• 1%

• 2%

Tỷ lệ cụ thể phụ thuộc vào lĩnh vực kinh doanh (thương mại, dịch vụ, sản xuất…).

Hộ kinh doanh trên 3 tỷ có được tính thuế trực tiếp trên doanh thu không?

Không.

Từ năm 2026, hộ kinh doanh có doanh thu trên 3 tỷ đồng bắt buộc:

• Phải xác định chi phí

• Phải tính thuế dựa trên lợi nhuận thực tế

Điều này đồng nghĩa với việc cần sổ sách kế toán đầy đủ và hóa đơn chứng từ hợp lệ.

Từ năm 2026 hộ kinh doanh có bắt buộc dùng hóa đơn điện tử không?

Câu trả lời là CÓ trong nhiều trường hợp.

Khi hộ kinh doanh:

• Doanh thu lớn

• Phải xác định chi phí

• Kê khai thuế theo lợi nhuận

Thì cần:

• Chữ ký số

• Hóa đơn điện tử

• Quản lý sổ sách kế toán rõ ràng

Việc chuẩn bị sớm sẽ giúp hộ kinh doanh tránh bị động khi chính sách chính thức áp dụng.

Nếu kê khai sai hoặc không xuất hóa đơn có bị phạt không?

Có.

Hộ kinh doanh có thể bị:

• Truy thu thuế

• Phạt hành chính

• Phạt chậm nộp

• Ấn định doanh thu nếu không minh bạch

Mức phạt có thể khá cao nếu vi phạm kéo dài hoặc cố tình gian lận.

***Nếu quý khách có thắc mắc cần giải đáp hoặc tư vấn kĩ hơn về HKD mọi chi tiết vui lòng liên hệ 0968.399.499 (Mr.An) để được hỗ trợ nhanh nhất.